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title: "B&B senza partita IVA: requisiti, tasse e ricevute 2026"
description: "B&B senza partita IVA: quando è possibile, come si tassano i redditi diversi, come fare la ricevuta con bollo e quando serve la partita IVA forfettaria."
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markdown: https://www.stanzia.net/blog/b-and-b-senza-partita-iva.md
lang: it-IT
type: article
author: "Cosmin-Anton Mihoc"
published: 2026-10-18T10:28:56.000Z
modified: 2026-10-18T10:35:56.651Z
category: "Aprire una struttura"
tags: ["B&B","partita IVA","redditi diversi","ricevuta","regime forfettario","fisco"]
publisher: "Stanzia, un progetto di COSMIN-ANTON MIHOC (cosimo.dev)"
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# B&B senza partita IVA: requisiti, tasse, ricevute e limiti

B&B senza partita IVA: quando è possibile, come si tassano i redditi diversi, come fare la ricevuta con bollo e quando serve la partita IVA forfettaria.

Di Cosmin-Anton Mihoc · pubblicato il 2026-10-18 · Aprire una struttura

## In breve

- Un B&B senza partita IVA è possibile se la regione ammette la forma non imprenditoriale e l'attività resta saltuaria, familiare e nella casa dove vivi.
- Non esiste un limite di reddito nazionale: conta la non abitualità, insieme ai limiti regionali di camere, posti letto e, in alcune regioni, giorni.
- I guadagni sono redditi diversi: dichiari incassi meno spese documentate nel quadro RL del Redditi PF o nel quadro D del 730 e paghi IRPEF.
- La cedolare secca non si applica al B&B, perché l'Agenzia delle Entrate esclude dalle locazioni brevi i contratti con il servizio di colazione.
- All'ospite rilasci una ricevuta non fiscale numerata, con marca da bollo da 2 euro se l'importo supera 77,47 euro; la fattura non puoi emetterla.

Puoi aprire un B&B senza partita IVA se la tua regione ammette la gestione non imprenditoriale e se l'attività resta saltuaria, a conduzione familiare, nella casa dove vivi e dentro i limiti di camere, posti letto e giorni fissati dalla legge regionale. I guadagni si dichiarano come redditi diversi, al netto delle spese documentate, e agli ospiti rilasci una ricevuta non fiscale con marca da bollo da 2 euro sopra i 77,47 euro. Non esiste un limite di reddito nazionale: la partita IVA diventa obbligatoria quando l'attività smette di essere occasionale.

## Cos'è un B&B senza partita IVA e quali requisiti servono?

Il B&B "non imprenditoriale" è un'attività ricettiva che svolgi nella tua abitazione, con l'aiuto della famiglia, offrendo alloggio e prima colazione in poche camere. Non sei un'impresa, quindi niente partita IVA, niente Registro delle imprese e niente contributi INPS da commerciante. Resta però una struttura ricettiva a tutti gli effetti, con SCIA e adempimenti.

I requisiti tipici, che la regione declina a modo suo:

- **Residenza o dimora abituale** nella casa in cui ospiti: in quasi tutte le regioni devi abitarci tu.
- **Conduzione familiare**: puoi farti aiutare dai familiari, non da personale assunto in modo stabile.
- **Limiti di capienza**: per esempio in [Emilia-Romagna](https://imprese.regione.emilia-romagna.it/semplificazione-e-sportello-unico/schede-attivita-imprenditoriali/strutture-ricettive/bed_and_breakfast_scheda_informativa.pdf) massimo 3 camere e 6 posti letto; in [Lombardia](https://www.regione.lombardia.it/cultura-turismo-e-sport/imprese-e-professioni-turistiche/strutture-ricettive-non-alberghiere) massimo 4 camere e 12 posti letto, con attività "svolta in maniera non continuativa".
- **Servizi limitati**: alloggio, colazione, pulizia e cambio biancheria. Pranzi, cene o servizi turistici a pagamento ti portano di solito fuori dalla forma non imprenditoriale.
- **Immobile in regola**: abitabilità, impianti a norma, rilevatori di gas e monossido ed estintori richiesti per il CIN.

Gli adempimenti amministrativi sono gli stessi di un B&B con partita IVA: SCIA al SUAP del comune, CIN, Alloggiati Web, ISTAT e imposta di soggiorno. Li trovi in ordine nella guida su [come aprire un B&B](https://www.stanzia.net/blog/aprire-un-bb.md) e in quella su [come ottenere il CIN](https://www.stanzia.net/blog/come-ottenere-il-cin.md).

![Tavola apparecchiata per la colazione in un B&B familiare](https://www.stanzia.net/blog/media/b5305796-abe2-4591-a894-2f6e01ba3165-1600.webp "La colazione è il servizio che distingue il B&B da una locazione")

## C'è un limite di reddito o di giorni di apertura?

Un limite di reddito fissato dalla legge nazionale non c'è. Circola spesso la soglia dei 5.000 euro, ma riguarda i contributi INPS del lavoro autonomo occasionale, non il B&B. Quello che conta è che l'attività non sia abituale: lo valuta il fisco guardando l'insieme, cioè continuità, organizzazione, numero di camere, pubblicità e incassi.

I limiti di giorni, invece, esistono in diverse regioni. In Emilia-Romagna, per esempio, il B&B può lavorare al massimo 120 giorni l'anno oppure fino a 500 pernottamenti, a scelta del titolare nella SCIA. Altre regioni chiedono un periodo minimo di chiusura o di "interruzione" dell'attività, altre ancora non fissano nulla e lasciano la valutazione al caso concreto.

> **Da ricordare:** il limite che ti tiene fuori dalla partita IVA non è un numero di euro, ma la saltuarietà. Le soglie regionali di camere e giorni sono un requisito per la SCIA; rispettarle non basta da solo a escludere l'abitualità agli occhi del fisco.

## Come si tassano i redditi del B&B non imprenditoriale?

I compensi di un B&B gestito in forma occasionale sono redditi diversi, perché derivano da un'attività commerciale non esercitata abitualmente ([art. 67, comma 1, lettera i) del TUIR](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1986-12-22;917)). Il reddito tassabile è la differenza tra quanto incassi e le spese inerenti che puoi documentare, come prevede l'art. 71, comma 2 del TUIR.

In pratica:

1. Tieni un registro di tutte le ricevute emesse, numerate in ordine.
2. Conserva scontrini e fatture delle spese legate all'attività: colazione, prodotti di pulizia, lavanderia, biancheria, quota delle utenze, commissioni dei portali.
3. In dichiarazione indichi incassi e spese nel quadro RL del modello Redditi PF (rigo RL14, attività commerciali non esercitate abitualmente) oppure nel quadro D del 730, tra i redditi diversi.
4. Il netto si somma agli altri redditi e paga IRPEF con le aliquote ordinarie e le addizionali.

### Si può applicare la cedolare secca al B&B?

No. La cedolare secca riguarda le locazioni brevi, cioè contratti di affitto fino a 30 giorni senza servizi alberghieri. La [guida dell'Agenzia delle Entrate sulle locazioni brevi (aprile 2026)](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/d/guest/locazioni_brevi_disciplina_fiscale_e_regole_per_intermediari_aprile-2026) lo dice chiaramente: restano fuori i contratti in cui il locatore offre anche "il servizio di colazione e la somministrazione di alimenti e bevande", perché quella prestazione ha natura commerciale anche quando è occasionale. Il B&B, che per definizione offre la colazione, resta quindi fuori dalla cedolare: se è occasionale paga l'IRPEF ordinaria come reddito diverso, se è abituale diventa reddito d'impresa.

## Come si fa la ricevuta di un B&B senza partita IVA?

Senza partita IVA non emetti scontrini né fatture: rilasci una ricevuta non fiscale per ogni soggiorno. Non c'è un modello ufficiale, ma la ricevuta dovrebbe contenere:

- numero progressivo e data;
- nome, codice fiscale e indirizzo del B&B e del titolare;
- nome dell'ospite che paga;
- periodo di soggiorno, numero di persone e servizi (pernottamento e colazione);
- importo incassato e modalità di pagamento;
- l'imposta di soggiorno indicata a parte, se il comune la prevede;
- la dicitura che si tratta di attività svolta in forma non imprenditoriale, senza partita IVA;
- la **marca da bollo da 2 euro** se l'importo supera 77,47 euro, come previsto dall'art. 13 della tariffa allegata al [D.P.R. 642/1972](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;642).

Fai la ricevuta in due copie, una per l'ospite e una per te, oppure tieni un bollettario a madre e figlia. Il bollo puoi addebitarlo all'ospite, purché sia chiaro nel prezzo. Le ricevute numerate sono la base della tua dichiarazione dei redditi: se manca un numero, il commercialista ti chiederà perché.

![Mani che servono il caffè durante la colazione in un B&B](https://www.stanzia.net/blog/media/9ac5c9b6-572e-428b-aee3-87db11bbd865-1600.webp "Ogni soggiorno pagato va documentato con una ricevuta numerata")

## Un B&B senza partita IVA può emettere fattura? E deve avere il POS?

Non può emettere fattura, né cartacea né elettronica: la fattura presuppone la partita IVA. Se un ospite viaggia per lavoro e chiede la fattura, puoi dargli solo la ricevuta, che però di norma non gli permette di detrarre l'IVA. Se lavori molto con clienti aziendali, è un segnale che ti conviene valutare la forma imprenditoriale.

Sul POS la questione è meno netta. L'obbligo di accettare pagamenti con carta, previsto dall'[art. 15 del D.L. 179/2012](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legge:2012-10-18;179), riguarda chi vende beni e presta servizi, e la sanzione è di 30 euro più il 4% del valore della transazione rifiutata. La lettura prevalente lo collega ai soggetti con partita IVA, quindi un B&B occasionale ne sarebbe escluso, ma non c'è un chiarimento ufficiale specifico. Chiedi al tuo commercialista e, in ogni caso, valuta di accettare le carte: molti ospiti stranieri non girano con i contanti, e i pagamenti tracciati semplificano i conti.

Ricorda anche il limite all'uso del contante tra privati, oggi a 5.000 euro: riguarda il singolo pagamento e vale anche per te.

## Quando diventa obbligatoria la partita IVA?

La partita IVA diventa obbligatoria quando l'attività è abituale, cioè svolta in modo professionale, continuativo e organizzato. Non c'è un interruttore automatico, ma ci sono segnali che il fisco e la regione considerano:

- apertura tutto l'anno o quasi, senza le pause richieste dalla tua regione;
- superamento dei limiti regionali di camere, posti letto o giorni;
- personale esterno assunto o collaboratori stabili;
- servizi aggiuntivi a pagamento (cene, escursioni, transfer, noleggi);
- gestione di più strutture o di immobili diversi da quello in cui vivi;
- incassi elevati e regolari, con forte pubblicità online.

### Come si passa alla forma imprenditoriale

Il passaggio non è automatico e va fatto prima, non dopo un controllo. In genere i passi sono:

1. apri la partita IVA con il codice ATECO delle attività di alloggio e ti iscrivi al Registro delle imprese e all'INPS commercianti, di solito con la Comunicazione unica;
2. presenti al SUAP una nuova SCIA o una variazione, se la tua regione distingue le due forme;
3. aggiorni i dati sulla BDSR del Ministero del Turismo, se cambiano tipologia o titolare;
4. da quel giorno emetti fatture elettroniche al posto delle ricevute.

### Cosa cambia nel 2026 per gli affitti brevi

La legge di bilancio 2026 ([L. 199/2025, art. 1, comma 17](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:legge:2025-12-30;199)) ha ridotto la soglia oltre la quale chi fa affitti brevi si presume imprenditore: fino al 2025 il regime delle locazioni brevi valeva fino a quattro appartamenti, dal 2026 vale solo per non più di due. Dal terzo appartamento in poi l'attività si presume d'impresa e serve la partita IVA. L'aliquota della cedolare resta al 26%, ridotta al 21% per un solo immobile scelto in dichiarazione.

Questa regola riguarda le locazioni brevi ([art. 4 del D.L. 50/2017](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legge:2017-04-24;50)), non il B&B. Ti interessa però se, oltre al B&B, affitti anche appartamenti interi: in quel caso parla con il commercialista, perché le due attività vanno valutate insieme.

## B&B non imprenditoriale o partita IVA forfettaria: il confronto

Quando l'attività cresce, l'alternativa più comune è aprire la partita IVA nel [regime forfettario](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/regime-forfetario-le-regole-2020-/infogen-regime-forfetario-le-regole-2020-): ricavi fino a 85.000 euro, reddito calcolato con un coefficiente del 40% per i servizi di alloggio e imposta sostitutiva del 15%, ridotta al 5% per i primi cinque anni se hai i requisiti di nuova attività.

| | B&B non imprenditoriale | B&B imprenditoriale in forfettario |
|---|---|---|
| Partita IVA | No | Sì, con iscrizione al Registro delle imprese |
| Requisito chiave | Attività saltuaria, familiare, nella tua casa | Nessun vincolo di saltuarietà; limiti regionali di camere |
| Tasse | IRPEF ordinaria su incassi meno spese documentate | Imposta sostitutiva 15% (5% start-up) sul 40% dei ricavi |
| Spese | Deducibili se inerenti e documentate | Non si deducono: conta solo il coefficiente |
| Contributi INPS | Nessuno come commerciante | Gestione commercianti, con minimo annuo fisso (riduzione del 35% su richiesta) |
| Documento all'ospite | Ricevuta non fiscale, bollo 2 € sopra 77,47 € | Fattura elettronica, senza IVA, con bollo 2 € sopra 77,47 € |
| Fattura ad aziende | No | Sì |
| Costi fissi | Bassi | Commercialista, diritti camerali, INPS |
| Adatto a | Poche settimane o mesi di lavoro l'anno | Apertura stabile e incassi regolari |

Il forfettario ha un costo fisso importante: i contributi INPS minimi, dovuti anche con pochi incassi. Per questo con ricavi bassi la forma non imprenditoriale resta spesso più conveniente, mentre con un'attività stabile il forfettario mette in regola l'abitualità e semplifica la tassazione. Fai simulare entrambi gli scenari al commercialista con i tuoi numeri reali.

## Come lo gestisce Stanzia

Anche un B&B di due camere ha gli stessi obblighi verso Questura, regione e comune. Con Stanzia le schedine per [Alloggiati Web](https://www.stanzia.net/soluzioni/alloggiati-web.md) si preparano dai dati che l'ospite inserisce al check-in online, e l'[imposta di soggiorno e l'ISTAT](https://www.stanzia.net/soluzioni/tassa-di-soggiorno-istat.md) si calcolano con le regole del tuo comune, con il riepilogo del periodo pronto per le comunicazioni. Nella sezione [fatture e ricevute](https://www.stanzia.net/soluzioni/fatture-e-ricevute.md) prepari la ricevuta dal conto dell'ospite, con la tassa di soggiorno separata. La fattura elettronica con invio allo SDI non è ancora attiva: oggi Stanzia prepara il file XML da passare al commercialista, utile solo se un giorno aprirai la partita IVA.

Vuoi vedere come funziona sulla tua struttura? [Richiedi la prova gratuita](https://www.stanzia.net/software-gestionale-hotel#richiesta) o consulta i [prezzi](https://www.stanzia.net/prezzi.md).

*Questo articolo ha scopo informativo e non sostituisce la consulenza di un professionista. Le norme cambiano: verifica sempre le fonti ufficiali.*

## Domande frequenti

### Quanto si può guadagnare con un B&B senza partita IVA?

La legge non fissa un tetto di incassi. Il rischio nasce quando i guadagni sono alti e regolari, perché diventano un indizio di attività abituale. Se gli incassi crescono di anno in anno, chiedi al commercialista di valutare il passaggio al forfettario.

### Chi paga la marca da bollo sulla ricevuta del B&B?

Il bollo da 2 euro è dovuto sulle ricevute sopra 77,47 euro e puoi addebitarlo all'ospite, indicandolo chiaramente. Se non lo applichi, la sanzione ricade anche su di te come emittente.

### Un B&B non imprenditoriale deve comunicare gli ospiti ad Alloggiati Web?

Sì. L'obbligo di comunicare le generalità degli ospiti alla Questura vale per tutte le strutture ricettive, con o senza partita IVA. Lo stesso vale per CIN, ISTAT e imposta di soggiorno.

### Posso dedurre le spese di casa se ho un B&B senza partita IVA?

Puoi dedurre le spese inerenti all'attività e documentate, come colazioni, pulizie, biancheria e una quota ragionevole delle utenze. Le spese personali della famiglia non si deducono: tieni separati gli scontrini dell'attività.

### Il B&B senza partita IVA paga i contributi INPS?

No, perché non è un'impresa e non ti iscrivi alla gestione commercianti. I contributi diventano dovuti quando apri la partita IVA, anche nel regime forfettario.

### Posso fare il B&B in una casa in affitto?

In genere sì, se il contratto di locazione e il proprietario lo consentono e se ci abiti davvero. Verifica anche il regolamento condominiale e le regole della tua regione sulla residenza del titolare.

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Stanzia è un progetto di COSMIN-ANTON MIHOC (cosimo.dev), Via del Dopolavoro 37, 84045 Altavilla Silentina (SA), Italia · P.IVA 06419170656.
Prova gratuita: https://www.stanzia.net/software-gestionale-hotel#richiesta · Contatti: https://www.stanzia.net/contatti · Indice per agenti: https://www.stanzia.net/llms.txt